Участие аудиторов в предотвращении легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения: внедрение комплаенс-контроля

Abstract

Сделан акцент на оказание аудиторами профессиональных услуг по ведению бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской и (или) финансовой отчетности от имени и (или) по поручению клиента (осуществление финансовых операций) и обоснована необходимость внедрения комплаенс-контроля, как части системы внутреннего контроля для управления рисками в сфере ПОД/ФТ. Выделены шесть элементов системы комплаенс-контроля как составной части системы внутренней оценки качества. Особое внимание уделено элементу «Внутренняя политика и процедуры».

The article focuses on the provision of professional accounting and financial reporting services by auditors on behalf of and/or on behalf of the client (financial transactions) and substantiates the need to implement compliance control as part of the internal control system to manage AML/CFT risks. Six elements of the compliance control system are identified as an integral part of the internal quality assessment system. Special attention is paid to the «Internal policy and procedures» element.