Налогообложение малого бизнеса: оценка и повышение эффективности в Республике Беларусь

Abstract

Разработан теоретический подход к определению налогообложения малого бизнеса, в основе которого лежит принцип Парето-оптимальности; разработана методика оценки эффективности налогообложения малого бизнеса, базирующаяся на показателях экономической эффективности для государства и субъектов малого предпринимательства, а также показателях социальной эффективности; разработана методика определения критериев для применения упрощенной системы налогообложения субъектами малого предпринимательства, предполагающая установление предельного порога валовой выручки исходя из необходимости расширения сферы применения УСН; разработаны практические рекомендации по совершенствованию налогообложения малого бизнеса в Республике Беларусь, направленные на повышение инновационной активности субъектов малого предпринимательства, сокращение расходов на соблюдение налогового законодательства для бизнеса и административных налоговых расходов для государства.

The results obtained and their novelty consists in developing a theoretical approach to the definition of small business taxation, which is based on the principle of Pareto optimality; developing a method of assessing the effectiveness of the taxation of small businesses, based on indicators of economic efficiency for the state and for small businesses, as well as indicators of social efficiency; developing a method of determining the criteria for the application of the simplified system of taxation of small businesses, which implies the establishment of a limit threshold of gross revenues based on the need to expand the scope of the STS; practical recommendations to improve the taxation of small business in Belarus, aimed at increasing innovation activity of small businesses, reducing the tax compliance costs for small business and tax administrative costs for the government.