Бухгалтерский учет и анализ кругооборота капитала на основе структурно-логического моделирования внутренних стоимостных потоков организации

Abstract

Теоретическое обоснование синтеза методологий метода начисления и кассового метода как основы бухгалтерского учета и анализа кругооборота капитала посредством структурно-логического моделирования внутренних стоимостных потоков организации, новизна которого состоит в модификации и расширении возможности информационной системы учета; разработана новая методика бухгалтерского управленческого учета распределенной стоимости активов по источникам их финансирования за счет кредиторской задолженности, прибыли, уставного капитала, резервного капитала, а также стадиям кругооборота, что позволяет оценивать степень сбалансированности и ликвидности активов с соответствующими целевыми источниками их финансового обеспечения; разработана методика корректировки на монетарный фактор показателей финансового положения, финансовых результатов и финансовой устойчивости для объективной оценки платеже- и кредитоспособности организации с учетом реального наличия денежных средств, необходимых для погашения обязательств при условии соблюдения принципа целевого использования ресурсов; разработана методика бухгалтерского анализа структурирования денежного потока по источникам поступлений, направлениям платежей, степени завершенности кругооборота капитала, уровню монетизации доходов и задолженности, что позволяет эффективно контролировать и прогнозировать его на предмет сбалансированности по критерию достаточности денежных ресурсов.

Theoretical justification for the synthesis of the methodologies of the accrual method and the cash method as the basis of accounting and analysis of the circulation of capital through structural and logical modeling of the internal cost flows of the organization, the novelty of which is the modification and expansion of the capabilities of the accounting information system; a new methodology has been developed for management accounting of the distributed value of assets by sources of their financing through accounts payable, profit, au-theorized capital, reserve capital, as well as stages of circulation, which allows assessing the degree of balance and liquidity of assets with the corresponding target sources of their financial support; a methodology has been developed for adjusting indicators of financial position, financial results and financial stability to the monetary factor for an objective assessment of the organization's solvency and creditworthiness, taking into account the actual availability of funds necessary to repay obligations, subject to the principle of targeted use of resources; a methodology has been developed for accounting analysis of structuring cash flow by sources of income, directions of payments, degree of completion of capital circulation, level of monetization of income and debt, which makes it possible to effectively control and forecast it for balance according to the criterion of adequacy of cash resources.