Налоговые аспекты коммерциализации объектов интеллектуальной собственности в концепции трансфертного ценообразования

Abstract

Рассмотрены проблемы использования объектов интеллектуальной собственности для агрессивного налогового планирования и правила трансфертного ценообразования как реакция налоговых органов на такое планирование. Изучены результаты исследований в области оценки корреляции мер трансфертного ценообразования для предотвращения снижения налоговой нагрузки за счет вовлечения в коммерческий оборот нематериальных активов. Представлен анализ теоретических подходов к оценке влияния применения нематериальных активов глобальными компаниями для аккумулирования финансовых ресурсов в низконалоговых юрисдикциях на мировую экономику, а также практического опыта оптимизации стратегий правительств для создания сбалансированных налоговых систем в налогообложении объектов интеллектуальной собственности. Проанализированы основные характеристики правил трансфертного ценообразования в отношении нематериальных активов. Оценены особенности белорусского законодательства в части контроля цен сделок с имущественными правами и перспективы модернизации налогового законодательства Республики Беларусь в данной области.

The study explores the challenges of using intellectual property for aggressive tax planning and the resulting transfer pricing rules imposed by tax authorities. It analyzes research on transfer pricing measures aimed at preventing tax burden reduction through intangible assets, a common method of tax avoidance in high-tax jurisdictions. The paper evaluates the impact of intangible assets on the global economy, reviews OECD Transfer Pricing Guidelines, including the DEMPE approach, and assesses Belarusian legislation regarding transaction pricing for property rights. Ultimately, it aims to develop optimal strategies for tax system reform while addressing potential imbalances and economic stability concerns.